タックスヘイブン

「タックスヘイブン」とは一般に、政治的および経済的に静的な環境において、外国の個人や企業に全面的な非課税、またはわずかな課税を提供するオフショア国です。また、タックスヘイブンは、外国の税務当局へ限られた財務情報を行うか、全面的には財務を共有しません。タックスヘイブンでは、通常、個人や企業が税務政策の恩恵を受けるために居住地や事業所を必要としません。しかし、これは米国のFATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)に類似する自動的情報交換制度（Automatic Exchange of Information）によって変化し始めています。

場合によっては、特別な税法がある場合、国の国内拠点もタックスヘイブンとして識別されることがあります。たとえば、米国では、アラスカ州、フロリダ州、ネバダ州、ニューハンプシャー州、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ワシントン州、およびワイオミング州は州所得税を必要としません。

タックスヘイブンの内訳

オフショアのタックスヘイブンは、自国が経済に投入する資本から恩恵を受けています。銀行、金融機関、およびその他の投資手段に口座を開設された個人や企業から資金が流入する場合があります。個人や企業は、抜け穴、クレジット、またはその他の特別な税務上の考慮が許可される可能性のある外国で得た所得に対して課される低税または無税の恩恵を受ける可能性があります。

最も人気のあるタックスヘイブンの国のリストには、アンドラ、バハマ、ベリーズ、バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島、チャネル諸島、クック諸島、香港、マン島、モーリシャス、リヒテンシュタイン、モナコ、パナマ、セントキッツ、ネビスが含まれます。世界中に、タックスヘイブン国の分類に関する包括的に定義された標準はありません。ただし、経済協力開発機構（OECD）や米国政府説明責任局（Government Accountability Office：GAO）など、タックスヘイブン国を監視する規制機関がいくつかあります。タックスヘイブン国の特徴には、一般的に、所得税がゼロまたは低い、情報の最小限の報告、透明性義務の欠如、現地でのプレゼンス要件の欠如、およびタックスヘイブンのマーケティングが含まれます。

主要ポイント:

• タックスヘイブンは、税負担がほとんどまたはまったくないという利点があります。
• 外国の個人や企業に対する税負担がほとんどまたはまったくないオフショア国は、一般的に最も人気のあるタックスヘイブンの一部です。
• 投資家と企業は、タックスヘイブンが提供する税制優遇の機会を活用することにより、税金を引き下げることができますが、企業は関連するすべての税法を順守する必要があります。

規制機関からの圧力

米国の個人や企業の収入はすべて課税対象です。しかし、免除、クレジット、および外国投資に適用できる特別な状況があります。オフショア投資はまた、違法行為の機会を多く生み出す可能性があります。そのため、多くの規制監督があります。

税収を最大化するため、多くの外国政府は、オフショア投資の銀行口座に関する情報を公開するよう、タックスヘイブンに比較的一定の圧力をかけ続けています。ただし、金銭的な負担から、規制監督は常に国家の最優先事項にはなっていません。世界的には、オフショア投資報告の実施を強化するためのいくつかのプログラムが実施されています。自動的情報交換制度（Automatic Exchange of Information）は、経済協力開発機構（OECD）が監督する一例です。このプログラムは、参加国に、国民の国が所得、利益、利子、配当、ロイヤリティに対する税金の円滑化のために使用する非市民預金者の税関連銀行情報を自動的に送信することを要求しています。