評価損益

「評価損益」とは、一般に「帳簿上の利益」と「帳簿上の損失」としても知られています。評価損失は、投資家が株式を購入した後に減少するが、まだ売却していない場合に発生します。大きな損失が未実現のままである場合、投資家はおそらく株式の運命が好転し、株式の価値が購入時の価格を超えて増加することを望んでいます。株式が購入価格を上回った場合、投資家はその株式を保有している間、「評価利益」を得ることになります。

所有しているFXのポジションまたは株式（またはその他の投資）が実際に売却される場合、利益または損失は「実現利益」と「実現損失」されると言われます。

たとえば、1ロット（100,000単位）の米ドル/円を108.00円で購入し、その後すぐに107.90円に急落したとします。しかし、こちらのポジションはまだ売りません。この時点で、米ドル/円は最初にポジションを購入したときよりも10ピップス（1ピップは約1,000円に等しい）少ないため、このポジションの未実現損失は-10,000円です。

さて、米ドル/円が上昇し、108.20円に上昇したと仮定します。まだポジションを売却していないので、実現利益（+20pips x 1,000円）20,000円があります。これは最初に購入した価格を20pips上回っています。

主要ポイント：

• • 実現利益または未実現損失は、所有する投資の増加または減少、つまり帳簿上の利益と帳簿上の損失を反映しています。
• • 投資が実際に売却されると、損益が実現されます。
• • キャピタルゲインは、実現した場合にのみ課税されます。キャピタルロスは、実現した場合にのみ控除できます。

税との関連

評価損益を「帳簿上の利益」と「帳簿上の損失」と呼ぶことは、損益が実際に「帳簿上」のみであることを意味します。一般に、キャピタルゲインは実現した場合にのみ課税され、実現した場合にのみ納税申告書でキャピタルロスを差し引くことができるため、これは税の観点から特に重要です。実現したかどうかにかかわらず、損失は損失であることを忘れないでください。